Περιοδική δήλωση ΦΠΑ Φ2

[katrmp]

η περιοδική ΦΠΑ αν είναι χρεωστική, μέχρι πότε είναι να γίνει και πότε να πληρωθεί?

[georgegaleos]

Χρεωστική - Μηδενική - Πιστωτική - για επιχειρήσεις με διπλογραφικά βιβλία, μηνός Σεπτεμβρίου μέχρι την τελευταία εργάσιμη ημέρα του επόμενου μήνα από τη λήξη της φορολογικής περιόδου στην οποία αφορά η δήλωση. (ήτοι 31/10/14)

Χρεωστική - Μηδενική - Πιστωτική - για επιχειρήσεις με απλογραφικά βιβλία, τριμήνου Ιουλίου-Αυγούστου-Σεπτεμβρίου μέχρι την τελευταία εργάσιμη ημέρα του επόμενου μήνα από τη λήξη της φορολογικής περιόδου στην οποία αφορά η δήλωση. (ήτοι 31/10/14)

 

[SOTHRIS]

 

η περιοδική ΦΠΑ αν είναι χρεωστική, μέχρι πότε είναι να γίνει και πότε να πληρωθεί?

 

 

Βασικά μπορεί να πληρωθεί οποτεδήποτε (με καταβολή και του ανάλογου τιμήματος ). Αν μιλάμε για εμπρόθεσμη πληρωμή , αυτή μπορεί να γίνει έως το τέλος του μήνα εντός του οποίου οφειλουμε να υποβάλλουμε την περιοδική δήλωση.

[katrmp]

ευχαριστώ, Αρα που υποβάλαμε δήλωση ώς 20 ή 21 του μηνός αν θυμάμαι καλά, καταργήθηκε πιά. Ετσι?

[SOTHRIS]

 

ευχαριστώ, Αρα που υποβάλαμε δήλωση ώς 20 ή 21 του μηνός αν θυμάμαι καλά, καταργήθηκε πιά. Ετσι?

  

 

ΝΑΙ ΚΑΤΑΡΓΗΘΗΚΕ ΑΥΤΟ . ΤΕΛΟΣ ΤΟΥ ΜΗΝΟΣ ΚΑΙ Η ΥΠΟΒΟΛΗ ΚΑΙ Η ΕΜΠΡΟΘΕΣΜΗ ΚΑΤΑΒΟΛΗ . ΕΩΣ ΤΙΣ 26 ΤΟΥ ΜΗΝΟΣ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΜΟΝΟ ΟΙ ΔΗΛΩΤΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΏΣΕΙΣ ΑΠΟ ΕΝΔΟΚΟΙΝΟΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΈΣ (ΓΙΑ ΟΣΟΥΣ ΦΥΣΙΚΑ ΕΧΟΥΝ ). 

[georgegaleos]

Ναι.

[katrmp]

ευχαριστώ 

[dionissios]

Οπως καταχωρούσαμε έως 31-12-2013 , με τον ίδιο τρόπο θα καταχωρούμε και από 01-01-2014. Το θέμα είναι να προσδιορίσεις εκ των προτέρων τη δαπάνη που φορολογικά δεν εκπίπει στη φορολογία εισοδήματος . Αν προσδιοριστεί αυτή προσδιορίζεται αυτόματα και ο μη εκπιπτόμενος από το φόρο των εισροών ΦΠΑ , αλλά και η φορολογική αναμόρφωση για τη φορολογία εισοδήματος της σχετικής δαπάνης . Πεδίον δόξης λαμπρόν πλεον. 

Όμως Σωτηρη, θα μπορούσαν οι διατάξεις να έχουν την παρακάτω ανάγνωση ;;

 

 

Μη εκπιπτόμενη επιχειρηματική δαπάνη είναι "...και ο Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (Φ.Π.Α.) που αναλογεί σε μη εκπιπτόμενες δαπάνες, εφόσον δεν είναι εκπεστέος ως Φ.Π.Α. εισροών".

Σκέφτομαι, λοιπόν τις δύο παρακάτω περιπτώσεις:

1. εξοδα βενζίνης, όπου σύμφωνα με αρ.30, παρ.4.ε του Κωδ ΦΠΑ, ο ΦΠΑ της εν λογω δαπάνης δεν εκπίπτει (δεν είναι εκπεστέος δηλ., αν καταλαβαίνω ορθά). Άρα, ναι σ' αυτήν την περίπτωση και αν υποθέσουμε πως αναμορφώνουμε με ποσοστό πχ 30%, θα αναμορφώσουμε με το ίδιο ποσοστό και το ΦΠΑ, αφού τον καταχωρήσουμε στη στήλη "χωρίς δικαίωμα έκπτωσης" με μία εγγραφή μαζί "αξία+ΦΠΑ"

 

2. δαπάνη κινητού τηλεφώνου με πχ αναμόρφωση 50% (όπως παλιά). Εδώ ο ΦΠΑ μέχρι και πέρσι, απ' όσο γνωρίζω, εξέπιπτε 100% ως φόρος εισροών. Η διαφορά με το ΦΠΑ της προηγούμενης περίπτωσης, δεν είναι (ερώτηση κάνω) πως ο ΦΠΑ που συνοδεύει την καθαρή αξία της τηλεφωνίας, κανονικά είναι εκπεστέος ;;; Αν ναι, δεν μπορούμε να θεωρήσουμε πως δεν πληρείται η προϋποθεση που απαιτείται από το αρ.23,παρ.ζ του ν.4172;; Άρα, μήπως σ'αυτήν την περίπτωση μπορούμε να εκπέσουμε όλον το ΦΠΑ στην περιοδική δήλωση και όχι να πάμε με ποσοστό αυτού; Δηλ. κατά την αναμόρφωση που θα κάνουμε του χρόνου, να μη συμπεριλάβουμε το 50% του ΦΠΑ ως μη εκπιπτόμενη δαπάνη.

 

πώς σου φαίνεται αυτή η προσέγγιση;

 

 

[SOTHRIS]

H δική μου ανάγνωση είναι η εξής : Αν μια δαπάνη η οποία επιβαρύνεται με ΦΠΑ , και ο οποίος ΦΠΑ δεν μπορεί να εκπεσθεί με βάση το άρθρο 30 του Ν 2859/2000 (εκπεσθεί από τον ΦΠΑ των πωλήσεων ) ,  δεν είναι εκπεστέα (ήτε συνολικά , είτε τμηματικά ) στη φορολογία εισοδήματος με βάση το Ν 4172/2013 , τότε δεν μπορεί να εκπεσθεί (από τα ακαθάριστα έσοδα ) και ο αντίστοιχος ΦΠΑ .  Τέτοιες δαπάνες είναι οι αναφερόμενες στο άρθρο 23 ν 4172/2013 , παρ. β , θ, ι , ια, ιβ , καθώς και όσες από τις υπόλοιπες δαπάνες δεν πληρούν τα κριτηρια του άρθρου 22 ν 4172/2013.

 

 

Τα της εκπτώσεως του ΦΠΑ των δαπανών , από τον ΦΠΑ των εσόδων τα ορίζει ο ν 2859/2000 και όχι ο Ν 4172/2013 που είναι ο φορολογικός νόμος για τη φορολογία εισοδήματος.

[dionissios]

H δική μου ανάγνωση είναι η εξής : Αν μια δαπάνη η οποία επιβαρύνεται με ΦΠΑ , και ο οποίος ΦΠΑ δεν μπορεί να εκπεσθεί με βάση το άρθρο 30 του Ν 2859/2000 (εκπεσθεί από τον ΦΠΑ των πωλήσεων ) ,  δεν είναι εκπεστέα (ήτε συνολικά , είτε τμηματικά ) στη φορολογία εισοδήματος με βάση το Ν 4172/2013 , τότε δεν μπορεί να εκπεσθεί (από τα ακαθάριστα έσοδα ) και ο αντίστοιχος ΦΠΑ . 

 

 

 

Αυτο λεω και εγω επομενως με το 1ο παραδειγμα. Ο ΦΠΑ βενζινης δεν ειναι εκπεστεος ως ΦΠΑ εισροων, αρα το ποσοστο αυτου που αντιστοιχει (ο αντιστοιχος ΦΠΑ που λες και εσυ) στο μη εκπιπτομενο κομματι της δαπανης της βενζινης (πχ. 30%), θεωρειται επισης μη εκπιπτομενη δαπανη και γι' αυτο την αναμορφωνουμε με τη δηλωση εισοδηματος.

Στο 2ο παραδειγμα, ομως, που εδωσα, εχουμε εστω 50% εκπιπτομενη δαπανη κινητου τηλεφωνου και 50% μη εκπιπτομενη. Ο ΦΠΑ που αντιστοιχει στο εκπιπτομενο ποσοστο της δαπανης, εκπιπτει κανονικα ως φορος εισροων. Ο ΦΠΑ που αντιστοιχει στο μη εκπιπτομενο, αυτο που ισως καταλαβαινω ειναι πως, εκπιπτει και αυτος, γιατι γενικα ο ΦΠΑ που επιβαρυνει τη δαπανη της τηλεφωνιας ειναι εκπεστεος ως φορος εισροων κατα τον ν.2859, δηλ. δεν ικανοποιειται η προϋποθεση που απαιτει η παρ.ζ, του αρ.23 του ν.4172 για τις μη εκπιπτομενες δαπανες.
Δηλ. εδω θα ελεγα, αναμορφωση κατα πχ 50% στη δαπανη που εχουμε περασει στα βιβλια και δικαιωμα εκπτωσης ολου του ΦΠΑ κατα την περιοδικη Φ2, οπως δηλ. καναμε μεχρι και περσι.

Εσυ πώς θα χειριζοσουν τις δυο αυτες περιπτωσεις που αναφερω;