SOTHRIS

Eίτε έχετε κάνει τον λεγόμενο αυτοέλεγχο του νόμου 3296/04, είτε είστε με τους συντελεστές του νόμου 2238/94 περαίωση σε καμία περίπτωση δεν είστε υποχρεωμένοι να κάνετε.

Δεν χρειάζεται εκνευρισμός, πάντως συμφωνώ μαζί σας αν δεν χρειάζεται να πληρώσετε δεν περαιώνετε .

Τα περισσότερα είναι ήδη γραμμένα. Πάντως αρκετά παλαιότερα τις καταστάσεις του ΚΕΠΥΟ τις δίναμε εντός μηνός ΜΑΡΤΙΟΥ και δεν γράφαμε μήνες (μόνο μέρες και ήταν οι περισσότερες χειρόγραφες ...)

Δεν είναι, ποτέ δεν ήταν σε περαίωση. Οικοιοθελώς πηγαίνεις. Για τον καθένα υπάρχει πιθανότητα να είναι διαφορετικό το έτος εως το οποίο έχει κλείσει. Μπορείς να το δεις στη ΔΟΥ σου.

Οι προθεσμίες παραμένουν οι ίδιες, πλην όμως στην επόμενη χρονιά θα υποβληθεί και συγκεντρωτική κατάσταση για τις παρακρατήσεις αυτής της μορφής. (αυτό το τελευταίο είναι του νέου φορολογικού νόμου 3842/2010).

Θα σου ήταν εύκολο να "ανεβάσεις" τη συγκεκριμένη γνωμοδότηση ?

O έλεγχος των διακιολογητικών για την επιστροφή του φόρου εισοδήματος δεν σχετίζεται με τη διαδικασία της περαιώσεως. Αυτά τα δύο μπορεί να δουλευτούν ξεχωριστά.Βέβαια μπορεί το ΥΠ. ΟΙΚ. να στείλει πρώτα την περάιωση και μετά να βγάλει την επιστροφή, οπότε θα πάρεις λιγότερα.

Αφήστε να εκδοθεί πρώτα η σχετική απόφαση, πρικειμένου να δούμε τις προυποθέσεις, τα ποσά , την μέθοδο υπολογισμού, τον τρόπο καταβολής , την διαδικασία εκδόσεως των σημειωμάτων-εκκαθαριστικών τηε περαίωσης κλπ. Μη βιάζεσθε (στα φορολογικά θα ακολουθείτε το ......... σπεύδε βραδέως )

Δεν εξαρτάται μόνο από το ελληνικό υπουρεγίο οικονομικών. Η ιστορία ξεκινάει από τις Βρυξέλλες (πχ κανονισμός ΕΚ 1893/20-12-2006) δηλ. κατά κάτά διαστήματα ανανειώνεται ο σχετικός κατάλογος και διαγράφονται δραστηριότητες, προστίθενται άλλες κλπ.

Δεν γνώριζαν γιατί δεν είναι βέβαιο ότι στην περιγραφή της δραστηριότητας που ανέφερες υπάρχει απαραίτητα και ο αντίστοιχος ΚΑΔ. Θα πρότεινα να αναζητήσεις τον κατάλληλο ΚΑΔ στον ΚΑΔ 71.20.19 είτε να εντάξεις την δραστηριότητα αυτή στον ΚΑΔ 74.90.20.00

1) Την κατάσταση προσδιορισμού των λογιστικών διαφορών δεν την υποβάλεις στην ΔΟΥ , παραμένει στο αρχείο σου και θα χρησιμεύσει σε ενδεχόμενο έλεγχο για την επαλήθευση των δεδομένων της δηλώσεως. 2) Φαντάσου την περίπτωση εταιρίας με τρείς πχ. εταίρους. Αντιλάμβάνεσαι ότι από τη στιγμή που μιλάμε για φορολογική αναμόρφωση των αποτελεσμάτων το λογιστικό=πραγματικό αποτέλεσμα θα είναι διαφορετικό από το φορολογικό. Ωστόσο τη διανομή των αποτελεσμάτων θα την κάνουν με βάση το πραγματικό αποτέλεσμα. Επομένως ο διαχειριστής της εταιρίας προκειμένου να είναι καλυμένος έναντι των συνεταίρων του θα ζητήσει και θα καταχωρήσει το συγκεκριμένο τιμολόγιο.

H λεγόμενη φορολογική αναμόρφωση γίνεται ωες εξής : 1) Αρχικά θα καταχωρηθεί στο βιβλίο εσόδων-εξόδων κάθε παραστατικό με τη συνολική του αξία. 2)Στο τέλος της χρονιάς θα κάνετε μια κατάσταση στην οποία θα εμφανίσετε ομαδοποιημένες κατά κατηγορία; τις δαπάνες που δεν αναγνωρίζονται φορολογικά με βάση την ισχύουσα φορολογική νομοθεσία.3) Κατόπιν με τη χρήση του κατάλληλου συντελεστή θα βρείτε τις επιμέρους δαπάνες που δεν αναγνωρίζονται φορολογικά και αθροίζοντας θα έχετε το σύνολο των μη εκπτιπτόμενων δαπανών.4) Στην δήλωση Ε3 υπάρχει σχετικό πεδίο στο οποίο θα αναγράψετε τς δαπάνες αυτές ώστε να αυξηθεί το λογιστικό αποτέλεσμα που βγαίνει από την αντιπαράθεση εσόδων και δαπανών. (αύξηση κέρδους ή μείωση ζημίας).

Οι εκπιπτώμενες από τα ακαθάριστα έσοδα δαπάνες αναφέρονται στο άρθρο 31 του νόμου 2238/1994 και στις διάφορες ΠΟΛ με τις οποίες το Υπουργείο Οικονομικών έχει κωδικοποιήσει τις κατά καιρούς αποφάσεις των δικαστηρίων πάνω στο ζήτημα αυτό. Η αναλογία 1/3 δεν προβλέπεται πουθενά. (την χρησιμοποιήσαμε παλαιά στο 1994 για τον ειδικό προσδιορισμό των κερδών από τα ελευθέρια επαγγέλματα) Το ζήτημα της εκπτώσεως των δαπανών που έχουν προαναφερθεί , στην περίπτωση χρήσης ως έδρας την κατοικία του φορολογούμενου είναι πραγματικό και εξετάζεται κάθε φορά ξεχωριστά και σε σχέση με τα πραγματικά γεγονότα. ΠΧ έχετε έδρα σε κατοικία 90 τμ, η οποία έως τώρα κάλυπτε τις στεγαστικές σας ανάγκες. Με τη δήλωσή της ως φορολογικής έδρας για άσκηση επαγγέλματος καλύπτεις λιγότερο πλέον τις στεγαστικές σου ανάγκες ? Νομίζω ότι αν στην οικία-έδρα δεν παρέχεις πραγματικά υπηρεσίες δεν μπορείς να εκπέσεις έξοδα σπιτιού. Αλλο ζήτημα άν κάποιες ΔΟΥ δέχονται ένα ποσοστό.

Δεν είναι απλά εντύπωση είναι γεγονός. Το θέμα της διαφύλαξης των βιβλίων και των στοιχείων είναι σύνθετο και έχει να κάνει με την συγκεκριμένη χρήση στην οποία αναφέρονται. Στην περίπτωση των περαιώσεων και του αυτοελέγχου αν δεν έχει παρέλθει η προθεσμία παραγραφής της συγκεκριμένης χρήσεως έχουμε υποχρέωση να διαφυλάξουμε τα φορολογικά βιβλία και στοιχεία.

Oι ασφαλιστικές εισφορές δεν πάνε στις συγκεντρωτικές καταστάσεις. Από που γνωρίζετε ότι δεν προβλέπεται η εξαίρεσή τους ?

Την απάντηση θα την βρείς στό άρθρο 20 παρ. 1α και στο άρθρο 2 παρ. 3 και 4 του ΠΔ 186/1992 (αυτού που στην τεχνική γλώσσα των λογιστών ονομάζεται κώδικας βιβλίων και στοιχείων) . Αυτοί που αναφέρεις είναι υπόχρεοι σε υποβολή καταστάσεων, οπότε χρησιμοποιείς τον κωδ. 0.

Με βάση τό άρθρο 92 του ν 3842/2010 , τό άρθρο 69 του ιδίου νόμου (αυτό δηλαδή με το οποίο καθιερώνεται υπό προυποθέσεις το αυξημένο αφορολόγητο) ισχύει από την δημοσίευση του νόμου δηλ. από την ημέρα που ο νόμος 3842/2010 δημοσιεύθηκε στο ΦΕΚ. Δεδομένου ότι είναι σαφές από την παρ. 2 του άρθρου 69 ότι αφορά εισοδήματα από 01-01-2010 (δηλ. θα εφαρμοσθεί κατά αρχάς στις δηλώσεις του 2011), το κρίσιμο κατά τη γνώμη μου στοιχείο είναι ο χρόνος έναρξης επαγγέλματος τον οποίο θα κάνει δεκτό το υπουργείο οικονομικών προκειμένου οι φορολογούμενοι να ασκήσουν το δικαίωμα για τη χρήση αυξημένου αφορολόγητου. Αφήστε να δούμε την ερμηνεία που θα δοθεί.

Εφόσον γράφει ο νόμος ότι θα ισχύσει για εισοδήματα που προκύπτουν από 01-01-2010 σημαίνει ότι έχουν εντός τη χρήση 2010. Το κρίσιμο σημείο είναι ο χρόνος έναρξης του επαγγέλματος. Θα ληφθεί υπόψιν η 23-04-2010. ή θα πάνε και πιο πίσω ?

Mηδενικές καταστάσεις δεν θα υποβληθούν. Οι συγκεντρωτικές καταστάσεις είναι για να διασταυρωθούν οι συναλλαγές. Οι πωλήσεις κάποιου είναι αγορές άλλου. Επομένως οι μηδενικές καταστάσεις δεν εξυπηρετούν σε τίποτε και δεν υποβάλλονται (υπάρχει και σχετική εγκύκλιος του υπουργείου οικονομικών) Ο κωδικός 0 ή 1 εξυπηρετεί άλλες σκοπιμότητες πχ. ένας αγρότης του ειδικού καθεστώτος ΦΠΑ δεν έχει υποχρέωση υποβολής συγκεντρωτικής καταστάσεως προμηθευτών. Αν εσείς έχετε τιμολογήσει τέτοια περίπτωση, τότε στην κατάσταση πελατών θα σημειώσετε και τον κωδικό 1.

1) Προσοχή για τις συγκεντωρτικές καταστάσεις . Εκτός είναι οι αποδείξεις προς ιδώτες φυσικά πρόσωπα , ενώ οι αποδείξεις προς φυσικά πρόσωπα-επιτηδευματίες είναι εντός όταν με η απόδειξη έχει να κάνει με την επαγγελματική ιδιότητα του φυσικού προσώπου . ) Σύλλογοι και σωματεία θα υποβάλλουν καταστάσεις άν έχουν κάτι να δηλώσουν (δηλ. συναλλαγές που πάνε στις καταστάσεις ΚΕΠΥΟ και έχουν καθαρή αξία πάνω από 300 ευρώ δηλ. 300,01 ευρώ)

Μπορεί ναι αλλά μπορεί και όχι. Θα εξατηθεί τελικά από την ερμηνεία που θα δοθεί από το Υπουργείο Οικονομικών. Αν ερμηνεύσουν στενά το νόμο θα είστε εκτός δηλ. δεν θα ισχύσει για εσάς το αυξημένο αφορολόγητο όριο.

Η απάντηση είναι όχι για την πρώτη συναλλαγή , ναί για τη δεύτερη.

Φυσικά και υπάρχει δυνατότητα τροποποίησης της περιοδικής δηλώσεως ΦΠΑ, ωστόσο σας προτείνω να αφήσετε τα πράγματα όπως έχουν (για την "ενδοκοινοτική "παροχή υπηρεσίας στο έτος 2009 δεν χρειάζεται ανακεφαλαιωτικός πίνακας. ─────────────────────────────────────────── Παράβαση Κανόνα 8 περί άσκοπης παράθεσης. Τηρούμε τους Κανόνες Συμμετοχής. Chilon

Οχι , η ένταξη στις ενδοκοινοτικές συναλλαγές θα γίνει με την υποβολή του εντύπου Μ2 στο τμήμα μητρώου της αρμόδιας ΔΟΥ. Στο σχετικό πεδίο της περιοδικής δηλώσεως ΦΠΑ (ΚΩΔ. 341, 342) θα εμφανισθεί η αξία των ενδοκοινοτικών συναλλαγών . Aυτή είναι η περίπτωση λήπτη υπηρεσιών ( την υπηρεσία παρέχει κοινοτικός (ή και εξωκοινοτικός ) σε λήπτη που είναι εγκατεστημένος στο εσωτερικό της χώρας ) και την ρυθμίζει το άρθρο 14 παρ. 3 του κώδικα ΦΠΑ (Ν 2859/2000) Ο ελληνας λήπτης (επιχείρηση) είναι υποχρεωμένος στην καταβολή του ΦΠΑ που αναλογεί στην πράξη αυτή αλλά ταυτόχρονα ασκεί και το δικαίωμα έκπτωσής του, οπότε πρακτικά δεν πληρώνει τίποτε. Ολα αυτά απεικονίζονται στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ στους κωδικούς 303 και 333 (για την απόδοση) καθώς καθώς και 353 και 373 (για την έκπτωση). Επιπλέον για πληροφοριακούς λόγους την αξία του κυπριακού τιμολογίου θα την αναγράψετε και στον κωδικό 343 της περιοδικής δηλώσεως ΦΠΑ. Eπιπλέον υπάρχει ένα θέμα σχετικό με την φορολογική αναγνώριση της δαπάνης αυτής δεδομένου ότι ο νέος φορολογικός νόμος (3842/2010) κατατάσσει την Κύπρο στα "προβληματικά κράτη" δηλ σε αυτά που έχουν φορολογικό συντελεστή μικρότερο του 50% του ελληνικού. Στην προκειμένη περίπτωση πάντως έχω τη γνώμη ότι δεν προκύπτει θέμα για την δαπάνη. ──────────────────────────────────── Χρησιμοποιήστε το edit για να μην κάνετε συνεχόμενες δημοσιεύσεις. Διαβάστε τους Κανόνες Συμμετοχής.