georgegaleos

Παιδικός φίλος πάντως μου είπε να πάω να παραδοθώ μόνος μου.

Εγώ έχω φτιάξει ένα SCAG με μηχανισμό 2 κρίκων και 8cm ράχη και 29,5cm πλάτος και 32cm ύψος με μεταλλικές γωνίες αριστης ποιοτητας, χωρίς κάδμιο, με λαμπερό μωβ χρώμα, με τα παρακάτω:

• Βεβαίωση από την ΕΡΓΑΝΗ
• Εντυπο τυπου Α
• Συμβόλαιο ιδιοκτησίας του χώρου-Ε9 υπεύθυνη προς τον ευατό μου ως ιδιοκτήτη για δωρεάν παραχώρηση του χώρου ώστε να χρησιμοποιηθεί ως έδρα από εμένα
• Την Βεβαίωση αυτοψίας έδρας
• Αίτηση εγγραφής στον ΕΦΚΑ
• Έγγραφο ασφάλισης που προκύπτει ο χαρακτηρισμός του προσώπου μου ως ασφαλισμένου ελεύθερου επαγγελματία και η ημερομηνία ασφάλισης
• Υπεύθυνη δήλωση μου που δηλώνεται η έδρα και ο ΚΑΔ της δραστηριότητας
• Φωτοτυπία αστυνομικής ταυτότητας και πρωτότυπη
• Φωτοτυπία της επαγγελματικής ταυτότητας και πρωτότυπη
• Βεβαιωση εγγραφής στο ΤΕΕ
• Πτυχίο-Άδεια ασκήσεως επαγγέλματος
• Φωτοτυπία της σφραγίδας

Επίσης σε ξεχωριστό κυτίο (ασφαλισμένο με ειδικό "Φταπόδι", έχει χαλάσει το ένα λάστιχο!! ) στο πορτ-μπαγκαζ διατηρώ και την πρωτότυπη αυτομελανούμενη σφραγίδα Trodat Printy 4913, 6 γραμμών, αλλά και την πρωτότυπη ξύλινη [με φορτισμένο το ταμπόν ξύλινης σφραγίδας Huhua No3 9x5,6cm]

Επίσης με ειδικό διαχωριστικό εντός του SCAG για την απρόσκοπτη προσπέλασή τους διατηρώ και τα παρακάτω πιστοποιητικά:

• περί μη κατάθεσης δικογράφου αίτησης συνδιαλλαγής - εξύπανσης
• περί μη πτώχευσης - παύσης εργασιών - πτωχευτικού συμβιβασμού
• περί μη κατάθεσης δικογράφου αίτησης σχεδίου αναδιοργάνωσης
• περί μη θέσεως σε αναγκαστική διαχείριση
• περί μη κατάθεσης δικογράφου αίτησης πτώχευσης δήλωσης παύσης πληρωμών
• περί μη κατάθεσης δικογράφου αίτησης παλ υπαγωγή στο καθεστώς ειδικής εκκαθάρισης
• περί μη κατάθεσης δικογράφου εκκαθαριστή/συνεκκαθαριστή
• περί μη δημοσίευσης διαθήκης
   

ΠΡΟΣΟΧΗ γιατί από αύριο 10/2/2021

"... 2. Όσοι είναι αυτοπασχολούμενοι, επιστήμονες και ελεύθεροι επαγγελματίες, μαζί με τη βεβαίωση «τύπου Α’» που εκδίδεται από το forma.gov.gr θα πρέπει να φέρουν και εκτύπωση από το Taxisnet των φορολογικών στοιχείων φυσικού προσώπου και επιχειρηματικής δραστηριότητας. ..."

και η ανακοίνωση κλείνει με το:

"... Όλοι μαζί με υπομονή, επιμονή κι ευθύνη. Γιατί ξέρουμε πια πολύ καλά, πως όλα αυτά είναι για να κάνουμε Ανάσταση.

Για να ‘μαστε όλοι εκεί!"

Ελπίζω να μην είναι ευχή από τον .... 😊

Πηγή: www.e-forologia.gr

Η λυτρωτική/ξεαγχωτική 😀απάντηση για τον @katrmp είναι η παρακάτω (κι ας μου πει αν κάνω λάθος 😊 !!!):

Ναι, 

57 minutes ago, katrmp said:

όσοι έχουν καταθέσει 3μηνα ΦΠΑ (ακόμα και αν δεν αιτήθηκαν για καμία επιστρεπτεα [1]) δεν μπαίνουν καθόλου να ασχοληθούν με έσοδα. Κάνουν κατευθείαν αίτηση

[1] ή ακόμη και αν αιτήθηκαν σε οποιαδήποτε επιστρεπτέα και απορρίφθηκε η αίτησή τους για όποιονδήποτε λόγο ή ακόμη και αν αιτήθηκαν σε οποιαδήποτε επιστρεπτέα και έλαβαν το ποσό της)

@katrmp, @Pavlos33 την καλησπέρα μου 

ν.4308/2014 (ΕΛΠ), άρθρο 11, § 2 :

"2. Ο χρόνος έκδοσης τιμολογίου καθορίζεται ως εξής: α) Σε περίπτωση πώλησης αγαθών ή παροχής υπηρεσιών, τιμολόγιο εκδίδεται το αργότερο μέχρι τη 15η ημέρα του επόμενου μήνα της παράδοσης ή αποστολής αγαθών ή της ολοκλήρωσης της υπηρεσίας, κατά περίπτωση. β) Σε περίπτωση συνεχιζόμενης παροχής αγαθών, υπηρεσίας ή κατασκευής έργου, το τιμολόγιο εκδίδεται μέχρι τη 15η ημέρα του επόμενου μήνα από την περίοδο στην οποία μέρος της σχετικής αμοιβής καθίσταται απαιτητό για τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που έχουν παρασχεθεί ή το μέρος του έργου που έχει ολοκληρωθεί."

[Σχετ. και η ΣΛΟΤ 3118/2019]

Στα "Περιγραφικά" υπάρχουν τέτοιες εργασίες στα ΟΔΟΠΟΙΑΣ (αλλά δεν είναι για επισκευές, αφορούν γέφυρες, πασσάλλους, κλπ. )
Σίγουρα πάντως για ΟΙΚΟΔΟΜΙΚΑ έργα υπάρχουν στα "Αναλυτικά", στα ΑΤΕΚ (Αναλυτικά Τιμολόγια Εργασιών Επισκευών Κατασκευών)

Επικουρικά τα παρακάτω:

Εχει αποσυνδεθεί η τιμολόγηση από την αναγνώρηση του εσόδου. Επίσης η τιμολόγηση γίνεται για το μέρος της παρασχεθείσας εργασίας που έχει ολοκληρωθεί ανεξάρτητα του αν πραγματοποιηθεί η πληρωμή της ή όχι.

• "... Η υποχρέωση έκδοσης τιμολογίου γεννάται κατά το χρόνο που πραγματοποιείται η αποστολή ή η παράδοση των αγαθών ή των υπηρεσιών. ..." (ν.4308/2014(ΕΛΠ), άρθρο 11, § 1).
• "... Ο χρόνος γένεσης της υποχρέωσης έκδοσης τιμολογίου διαφοροποιείται από την προθεσμία έκδοσης του εν λόγω τιμολογίου. ..." (ΠΟΛ 1003/31-12-2014 § 11.1.1)
• " ... Ο χρόνος έκδοσης του τιμολογίου αποσυνδέεται από την εφαρμογή της αρχής του δεδουλευμένου σχετικά με την αναγνώριση των πωλήσεων. Δηλαδή, η υποχρέωση αναγνώρισης των εσόδων είναι θέμα πραγματικών περιστατικών σύμφωνα με τα σχετικά κριτήρια αναγνώρισης (π.χ. παράδοση αγαθών, παροχή υπηρεσίας) και δεν προϋποθέτει την έκδοση τιμολογίου η οποία μπορεί και να γίνεται σε μεταγενέστερο χρόνο. ..." (Εγκ. ΠΟΛ 1003/31-12-2014 § 11.1.2).
• Tο τιμολόγιο παροχής υπηρεσιών (ΤΠΥ) εκδίδεται το αργότερο μέχρι τη 15η ημέρα του επόμενου μήνα της ολοκλήρωσης της υπηρεσίας ή όταν αυτή διαρκεί μέχρι τη 15η ημέρα του επόμενου μήνα από την περίοδο που καθίσταται απαιτητό μέρος της αμοιβής για παρασχεθείσα όμως υπηρεσία. [Σχετ. ν.4308/2014(ΕΛΠ), άρθρο 11 § 1]

Γενικότερα για τον χρόνο τιμολόγησης: Σχετ. ν.4308/2014(ΕΛΠ), άρθρα 11 & 13, και ΠΟΛ.1003/2014

Φεβρουαρίου, Μαρτίου, Απριλίου και Μαΐου 2020,Προθεσμία 30/4/2021
[Σχετ. Δ.15/Δ'/οικ.37620/1493/24.9.2020, άρθρο 1, παράγρ. 1]

Τα 

4 hours ago, katrmp said:

++++ respect

πάνε εξίσου και στον "αφανή" συμφορουμίτη @akis63, που αρχικά ανέφερα --και εκ παραδρομής χωρίς το όνομά του-- στην τοποθέτηση μου.

Απλά να μην ξεχαστεί ότι για τις ανεξάρτητες ατομικές επιχειρήσεις υπάρχουν και κάποιες ακόμη υποχρεώσεις:

Δικαιολογητικά:
(ΙΙ), (ΙΙΙ), (IV), (V): Πιστοποιητικό μη πτώχευσης, μη υποβολής αίτησης για πτώχευση, μη θέσης σε αναγκαστική διαχείριση και μη υποβολής αίτησης για θέση σε αναγκαστική διαχείριση. Υπάρχουν και άλλα δικαιολογητικά αλλά δεν αφορούν τις ανεξάρτητες ατομικές επιχειρήσεις.

Ημερομηνίες υποβολής τους:
(Ι), (ΙΙ), (ΙΙΙ), (IV):    28/2/2021
(V): 31η Μαρτίου 2021

Πλατφόρμα που θα ανέβουν:
Αγνωστο ακόμη

Εχει ζητηθεί και σχετική διευκόλυνση από την ΠΟΦΕΕ.
 

@katrmp, καλημέρα,

Επέτρεψέ μου να έχω τις αμφιβολίες μου. Οχι βέβαια ότι είμαι σίγουρος, και θα το αιτιολογήσω, με βάση συζητήσεις που έχω κάνει με συνάδελφο και μεταφέρω εδώ περιληπτικά μέρος τους:

Κ.Υ.Α. αριθμ. πρωτ.: ΔΕΑΦ 1167412 ΕΞ 2017
"... 2. Στον Επαγγελματικό Λογαριασμό οι υπόχρεοι αποδέχονται συναλλαγές που πραγματοποιούνται με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής όπως, ενδεικτικά, μέσα πληρωμής με κάρτα, εντολές άμεσης χρέωσης, μεταφορές πίστωσης, πάγιες εντολές, καθώς και συναλλαγές με μετρητά. Οι συναλλαγές που διενεργούνται μέσω του Επαγγελματικού Λογαριασμού αφορούν αποκλειστικά την εμπορική, επιχειρηματική ή επαγγελματική δραστηριότητα του υπόχρεου. ..."

Ε.2037/2019
"... ζ) Τραπεζικοί λογαριασμοί που τηρούνται ως ταμιευτηρίου, όψεως ή σε συνάλλαγμα, μπορούν να δηλωθούν ως Επαγγελματικοί Λογαριασμοί.  ..."

Αρα @katrmp, αυτό που γράφεις (δηλαδή το "όχι") μπορεί να ίσχυε ---και εδώ έρχονται οι αμφιβολίες που έγραψα αρχικά-- εφόσον τα συγκεκριμένα ποσά προκύπτει από κάπου ότι τα κατατάσσουν σε προνοιακά βοηθήματα για τον φορολογούμενο ως φυσικό πρόσωπο.

Ερχονται όμως και σου λένε ότι πρέπει να καταχωρηθούν στην περιοδική ΦΠΑ με την:

[Ε.2185/2020] 
"... Τα ποσά που εισπράττονται ως αποζημίωση ειδικού σκοπού για την ενίσχυση επιχειρήσεων, λόγω της εμφάνισης και διάδοσης του κορωνοϊού COVID-19, καταχωρίζονται στη δήλωση Φ.Π.Α. στον κωδικό 310 και δεν συμπεριλαμβάνονται στον κωδικό 312. ..."

άρα μάλλον (λέω μάλλον) τα θεωρούν

από την μία επιχειρηματικού χαρακτήρα έσοδα αφού τα χαρακτηρίζουν "ενίσχυση επιχειρήσεων", αλλά

από την άλλη χωρίς να σε υποχρεώνουν να τα δαπανήσεις (αποκλειστικά ή μέρος τους) σε δαπάνες σχετικές με την ενίσχυση της επιχείρησής σου !!!.

Ισως βέβαια έμεσα τα δαπανάς στην επιχείρησή σου ... διότι χωρίς έσοδα/ενίσχυση από κάπου για να υπάρχει ο επιχειρηματίας ως φυσικό πρόσωπο, μπορεί να μην υπάρχει και επιχείρηση.

Επομένως μάλλον

(λέω πάλι μάλλον...οι αμφιβολίες που λέγαμε ... και το "αποκλειστικά" της αρχικής ΚΥΑ ... που με μπερδεύει σε συνδυασμό με όλα τα άλλα)

δεν παύει να είναι επιχειρηματικό έσοδο έστω και αφορολόγητο.

Οπότε παραμένει το "παρόμοιο" ερώτημα:

Ποια είναι η πλευρά της "ασφάλειας" ή εκ του περισσού δήλωση ενός λογαριασμού ως επαγγελματικού (που μάλλον δεν βλάπτει ?)  ή η μη δήλωσή του.

edit: 

Επομένως υπάρχει ο συλλογισμός:
Καταχώρηση στην περιοδική==>το έσοδο γίνεται πλέον επαγγελματικό==>έχει κατατεθεί και σε ΙΒΑΝ==>λογαριασμός θα γίνει επαγγελματικός ==>πρέπει ο ΙΒΑΝ να δηλωθεί και σε κάπαια σημεία (πλατφόρμα Taxis για λογαριασμούς, Ε3) Πρακτικά η τελευταία εγκύκλιος αυτό έκανε ... το έκανε το έσοδο επαγγελματικο

Αν όμως ο συλλογισμός αυτος έχει κάποιο κενό  ? 
Διότι την πιστωση την πραγματοποιησε το Ελληνικό Δημόσιο και ειναι (έτσι αντιλαμβανομαι) μαλλον (αν τελικα θεωρηθεί επαγγελματικο έσοδο) b2b συναλλαγη (οπως πχ πληρωμες απο ΕΟΠΥΥ σε ιατρους)[1] και οχι b2c.

[1] Ε.2037/2019: "... ι)Ιατροί που αμείβονται μέσω ΕΟΠΥΥ και όχι από τους ασθενείς τους δεν έχουν υποχρέωση δήλωσης Επαγγελματικών Λογαριασμών, καθόσον πραγματοποιούν B2B συναλλαγή (αμείβονται μόνο από τον ΕΟΠΥΥ). Εντούτοις, η υποχρέωση για δήλωση Επαγγελματικών Λογαριασμών παραμένει όταν πραγματοποιούν παράλληλα και Β2C συναλλαγές (αμείβονται από τους ασθενείς). ..."

ΣΥΜΠΕΡΑΣΜΑ:

Μάλλον τελικα δεν τιθεται θεμα γιατι επαγγελματικος (κατα την εννοια του νόμου) για δήλωση ειναι ο λογαριασμος που γινονται πληρωμες b2c (ή και πληρωμες b2c μαζι και με πληρωμες b2b) και όχι λογαριασμος που γινονται πληρωμες μονο b2b.

Επίσης μάλλον για αυτό και η σχετικές αποφάσεις δεν επιζήτησαν ειδικα την υποδειξη επαγγελματικου λογαριασμου αλλα απλα ενός λογαριασμου γιατι η πληρωμη δεν προερχοταν απο consumer και συνεπως δεν ετιθετο σχετικο θεμα και θα μπορουσε να γινει σε οιονδηποτε λογαριασμο

On 2/5/2021 at 2:30 PM, katrmp said:

4. Επιστρεπτέα 5 δεν μπορώ να κάνω αν και την δικαιούμαι σωστα? Έχει τελειώσει ? Δεν είχα μπεί καθόλου μέσα να εκδηλώσω ενδιαφερον. Το κακό είναι ότι δεν θα δικαιούμαι την επόμενη σίγουρα.

Λίγο off topic, αλλά αξίζει αν προλάβει και θέλει ο @katrmp,

Εχει πάρει η Επιστρεπτέα 5, παράταση μέχρι και σήμερα 8/2/2021 για όσους δεν είχαν εκδηλώσει ενδιαφέρον, αλλά είχαν συμπληρώσει τους μήνες στο "Τα έσοδά μου".

Αυτοί μπορούν απευθείας να υποβάλλουν την αίτηση. [Σχετ. ΓΔΟΥ 38/2021}

ΔΕΣ ΤΟ, είναι ΚΡΙΜΑ ΝΑ ΤΟ ΧΑΣΕΙΣ. 

Δεν το είχα δει νωρίτερα αυτή την ανάρτησή σου. 😒

.

Δεν είδα να έχει γραφεί ... νομίζω κάπου το ανέφερα στα ψιλά ... αλλά ακόμη και να έχει γραφεί ... ιδιαίτερη προσοχή στο:

" 4. Το συνολικό οικογενειακό πραγματικό, απαλλασσόμενο ή αυτοτελώς φορολογούμενο εισόδημα έτους 2020 από οποιαδήποτε πηγή, δεν υπερβαίνει τις 30.000 ευρώ, το οποίο θα επαληθευτεί από τη δήλωση Εισοδήματος του φορολογικού έτους 2020, όταν αυτή υποβληθεί."

Δεν αναφέρετε στο όριο γαι το ατομικό ή του επιστήμονα .... αλλά βάζει πολλά-πολλά επίθετα !!! στο τι περιλαμβάνετε στα 30.000€ ... και χωρίς να διευκρινίζει τι εννοεί με το "οικογενειακό" ... 

5 minutes ago, katrmp said:

Είναι αλητεία

ααααά πα παααά .... λεξιλόγιο !!!!!

@katrmp, κι εγώ το είδα για αυτό ήμουν ξεκάθαρος και έγραψα ότι

3 hours ago, georgegaleos said:

Έτσι πιστεύω σήμερα... αύριο μπορεί να αλλάξω γνώμη 😗.

λαμβάνοντας ΣΟΒΑΡΑ υπόψη όλα αυτά τα οποία με ΞΕΚΑΘΑΡΟΤΗΤΑ αναγράφονται στην εγκύκλιο, όπως επίσης και το πόσο ΞΕΚΑΘΑΡΟ είναι σύμφωνα με την εγκύκλιο το τι σημαίνει οικογενειακό εισόδημα ... τι ποσά περιλαμβάνει αυτό το οικογενειακό εισόδημα.

Επικύνδυνοι άνθρωποι...υπάρχει η δεξιότητα, όπου με τις λιγότερες κινήσεις να είναι σε θέση να προκαλούν την μεγαλύτερη καταστροφή.

Να σου πω ότι αυτά μου είπε ο εγκυρότατος Μετζης του Νεοκτη από το σκοιλ εληκικού.

... και να το χοντρύνω λίγο ακόμα πηγαίνοντας κααααάπου στα άκρα...

θα τα πάρει ένας που έβγαλε

το 2019: 37.500€ (μ.ο. 3.125€/μήνα) και το 2020 έπεσε στα 30.000€ (μ.ο. 2.500€/μήνα)

και

και θα το χάσει κάποιος που δεν είχε μείωση τζίρου αλλά είχε αύξηση από το 2019 στο 2020 και σύμφωνα με τα σαίνια δεν το έχει προφανώς ανάγκη αφού μπορεί ενδεικτικά 

το 2019 να είχε π.χ. ~300€/μήνα!!!! και το 2020 να πήγε στα ~400€/μήνα !!!!

Στα λόγια μου έρχεσαι. Γέροντα μιλάω με γρίφους.

Για την πρωτελευταια ανάρτηση σου

Έτσι πιστεύω σήμερα... αύριο μπορεί να αλλάξω γνώμη 😗.

Στην λογική των επιστρεπτεων.

Δεν έχεις παρά να μπεις και να το διαπιστώσεις. Μην πνιγεσαι ....

11 minutes ago, katrmp said:

Απο αυτό καταλαβαίνω ότι όποιος κάνει περιοδική δήλωση ΦΠΑ δεν χρειάζεται να δηλώσει τα έσοδα 2020 διακριτά ανα μήνα? ή κάνω λάθος και είναι για όλους το ανα μήνα?

............................................ ...................... .... .......^.........
Διακριτά ανά μήνα. Ετσι είναι "στημένη" [σαν @||@ (πύραυλος ... τα @ είναι οι προωθητικοί πύραυλοι)] η εφαρμογή στην εφαρμογή «Τα Έσοδά μου» της πλατφόρμας myBusinessSupport.

Αυτό που γράφεις

11 minutes ago, katrmp said:

Για τους ελεύθερους επαγγελματίες που δεν υποχρεούνται σε υποβολή δήλωσης ΦΠΑ

είναι νομίζω οι γιατροί που δεν έχουν ΦΠΑ, και αυτό που γράφεις

11 minutes ago, katrmp said:

ή απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ

είναι αυτοί που είναι σε Ειδικό καθεστώς ΦΠΑ (έχουν πάρει απαλλαγή ΦΠΑ π.χ. λόγω του ετήσιου τζίρου <10.000)

@Faethon11, χαίρομαι που με καταλαβάινεις και με συμπηρώνεις.

@katrmp, καλησπέρα, δες την απόφαση (οικ.5629/22)

https://www.taxheaven.gr/news/52793/h-apofash-gia-thn-enisxysh-twn-episthmonwn

1 hour ago, Faethon11 said:

Μπα μην το λες, εγώ δεν παίρνω παρότι πήρα την (4)

Θεωρώ ότι ΟΛΟΙ πρέπει να κάνουμε αίτηση γαι αν φανεί το πόσο @@@@@ είναι η απόφαση και τα κριτήρια και πόσο λίγοι θα πάρουν. Πιστεύω ότι κάπως θα διαρεύσει το πόσοι έκαναν αίτηση και πόσοι κόπηκαν.

Αιντε μωρέ τους άχρηστους !!!!

Αν υπήρχε ΚΑΔ "Αχρηστος Αθρωπος" θα είχαν πτώση τζίρου η οποία θα ήταν μπάι φαρ (που λένε και στα χωριά) του 20% και δεν θα έμενε τίποτα .. ούτε για mentos για επιστήμονες.

Οι αχρίαστοι έχουν μέλλον, μπορεί να χρησιμεύσουν μελλοντικά, οι άχρηστοι είναι αυτό που λένε ότι "Ο λύκος την τρίχα αλλάζει, το χούι δεν τ` αλλάζει"

... τώρα μου επιβεβαίωσες το ερώτημά μου και με παράδειγμα για όσους βγάζουν τις αποφάσεις ...😀 ΕΥΧΑΡΙΣΤΩ !!! 

22 minutes ago, laxanos said:

Aν κάποιος έχει πάρει επιστρεπτέα δικαιούται να υποβάλει αίτηση και για αυτό το επίδομα?

Αρχικά ας περιμένουμε να δούμε την ΚΥΑ.

Αλλά είμαι σχεδόν σίγουρος ότι δεν θα υπάρχει θέμα. Μάλιστα είναι και πιο σίγουρο αν είχες πάρει επιστρεπτέα ότι θα πάρεις και αυτό αφού πρακτικά μάλλον ήδη έχεις εξασφαλίσει την μείωση του τζίρου (αφού πήρες επιστρεπτέα) και το μόνο πρόβλημα θα είναι το εισοδημα το οποίο μάλλον είναι αρκετά υψηλό ως κόφτης (με τα δεδομένα λόγω covid).

Επίσης δεν χάνεις τίποτα να δεις και τα σχόλια στο taxheaven εδώ, για να έχεις και μία ιδέα του πόσο ισχύει το (ρητορικό) ερώτημα που έκανα λίγο παραπάνω

On 2/3/2021 at 11:27 AM, georgegaleos said:

Ο πληθυντικός της έκφρασης "ἄχθος ἀρούρης"  που αναφέρεται στην Ιλιάδα Σ 104, ποιος είναι ?

και το τι σημαίνει, που μου απάντησε ο @Faethon11 [την καλημέρα μου Φαέθωνα]

Ο πληθυντικός της έκφρασης "ἄχθος ἀρούρης"  που αναφέρεται στην Ιλιάδα Σ 104, ποιος είναι ?

Συμφωνώ με τον @zefuros. Και εγώ κάτι τέτοιο/παρόμοιο θα έκανα.

Οπότε υποθέτοντας ότι το ξεχασμένο τιμολόγιο αφορά έξοδα, η αντιμετώπιση που θα έκανα ως προς τα: Βιβλία-ΜΥΦ-Περιοδική ΦΠΑ-Ε3 θα ήταν:

Α) αν αποφάσιζα να υποβάλλω τροποποιητική ΦΠΑ:
Τότε θα είχα υπόψη ότι τα πρόστιμα του άρθρου 54 δεν επιβάλλονται σε περίπτωση υποβολής εκπρόθεσμης τροποποιητικής δήλωσης ΦΠΑ, εφόσον η σχετική αρχική δήλωση έχει υποβληθεί εμπρόθεσμα (ν.4174/2013 άρθρο 54 παρ. 2).
Θα διάβαζα την ΠΟΛ.1107/2014 το "4. Υποβολή τροποποιητικής δήλωσης λόγω αύξησης του πιστωτικού υπολοίπου." με το παράδειγμα που έχει.

Β) αν αποφάσιζα να μην υποβάλλω τροποποιητική ΦΠΑ:
Επειδή το ΦΠΑ αν θεωρηθεί παραγωγική δαπάνη θα πρέπει να εκπέσει (άρα τροποποιητική ΦΠΑ), θα πρέπει να βρούμε μία λύση να εξοδοποιήσουμε με βάση τη νομοθεσία τον ΦΠΑ. Απ' όσο ξέρω σε συγκεκριμένες περιπτώσεις (π.χ. βενζίνες) μπορούμε να αγνοήσουμε τον ΦΠΑ και να πούμε ότι δεν εκπίπτει ο ΦΠΑ και εξοδοποιείται και ταυτόχρονα εκπίπτει φορολογικά η δαπάνη. Δεν νομίζω να μπορουμε σε ξεχασμένα τιμολόγια απλά να μην εκπίπτουμε τον ΦΠΑ (να χαθεί ώς ποσό) ή απλά να το εξοδοποιούμε όποτε θέλουμε (στην περίπτωση αυτή επειδή ξεχάσαμε να το πράσουμε στην περιοδική)

Αρα μία λύση που βλέπω είναι να εξοδοποιήσουμε το ΦΠΑ αλλά δεν θα εκπέσει φορολογικά η δαπάνη. Διότι αν εκπέσει φορολογικά δαπάνη και είναι εκπεστεός ο ΦΠΑ της θα πρέπει να γίνει τροποποιητική.

Οπότε θα θεωρούσα ότι το τιμολόγιο (έξοδο) κόπηκε εκ παραδρομής ως τιμολόγιο.
Θα θεωρούσα ότι δεν θα έπρεπε να κοπεί τιμολόγιο διότι (θα θεωρούσα) ότι δεν αποτελεί παραγωγική δαπάνη.
Επομένως επειδή έγινε η τιμολόγηση (ως τιμολόγιο) θα πρέπει αρχικά να καταχωρηθεί στα βιβλία.
Θα το καταχωρούσα κανονικά στα βιβλία (εξοδοποιώντας τον ΦΠΑ) για να απεικονίσω ορθά την λογιστική βάση σύμφωνα με τα τα ΕΛΠ. Δηλαδή αν είχα αξία 100€ και ΦΠΑ 24€, στα βιβλία θα είχα στην αξία 124€ και όχι 100€ πλέον ΦΠΑ 24€.
Αρά ως προς το χειρισμό του ΦΠΑ δεν θα έχω δικαίωμα έκπτωσης του φόρου για το τιμολόγιο αυτό.
Ως προς τη φορολογική βάση το έξοδο αυτό με βάση τα άρθρα 22 και 23 του ν.4172/2013 δεν θα το αναγνώριζα φορολογικά (αφού θα είχα θεωρήσει ότι δεν αποτελεί παραγωγική δαπάνη) επομένως φορολογικά θα αποτελούσε μόνιμη διαφορά μεταξύ λογιστικής και φορολογικής βάσης, θα το αναμόρφωνα φορολογικά (στο 100%) στην υποβολή της φορολογικής δήλωσης, στον πίνακα φορολογικής και στο Ε3_ΣΤ(443)=124€ (μη εκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες), οπότε και θα αθροίζονταν στα κέρδη.
Στην ΜΥΦ θα πρέπει να φαίνεται διακριτά τόσο η καθαρή αξία των 100€, όσο και ο ΦΠΑ των 24€, για να υπάρξει συμφωνία με τον αντισυμβαλλόμενο.

Αρα στην Β' περίπτωση συνοπτικά στα: Βιβλία-ΜΥΦ-Περιοδική ΦΠΑ-Ε3

• Στο βιβλίο εσόδων-εξόδων: αξία 124€ (στην στήλη ΦΠΑ μηδέν)
• Στην ΜΥΦ: θα φαίνεται διακριτά (100€ + 24€)
• Στην περιοδική ΦΠΑ: το έξοδο δεν θα συμπεριληφθεί αφού θα αποτελέσει δαπάνη χωρίς δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ.
• Στο Ε3: Λογιστική βάση: Ζ2(485.16)=124€, Φορολογική βάση: 0,00€ (μηδέν), Μόνιμη διαφορά μεταξύ λογιστικής και φορολογικής βάσης: Πίνακας φορολογικής αναμόρφωσης κωδ.2020=124€=Ε3_ΣΤ(443)

ΣΥΜΠΕΡΑΣΜΑ: Ολο το ποσό του τιμολογίου (καθαρή αξία και φπα) θα έχει προστεθεί ως πρέπει στα λογιστικά μου κέρδη, αλλά σαν να μη πραγματοποιήθηκε ποτέ το έξοδο αυτό.